企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響。企業(yè)不可能也不要期望能夠完全消除商業(yè)活動中的所有風險。沒有風險就沒有利潤，但是我們可以采取一些可行而且經濟的措施，減輕來自風險的威脅，使得企業(yè)的獲利機會最大化。有效控制風險是企業(yè)獲得成功的關鍵之一。如果受到風險影響的企業(yè)沒有建立起強有力的控制機制來控制風險帶來的危機，就會使?jié)撛诘娘L險變?yōu)楝F(xiàn)實，甚至會進一步惡化。由此產生企業(yè)的無形資產，比如商標、聲譽、公眾信心等等幾乎總是在事后才會引起人們關注的現(xiàn)象。

　　傳統(tǒng)的公司結構里，不同部門的風險管理流程之間缺乏聯(lián)系、相互脫節(jié)、無法溝通，現(xiàn)在人們越來越認識到要想有效地管理公司風險，就必須采取整體協(xié)調的辦法。這種辦法能夠發(fā)現(xiàn)和處理公司可能遇到的所有實質性風險。風險管理就是企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

　　一、收集風險管理初始信息

　　實施全面風險管理，企業(yè)應廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。

　?。ㄒ唬┰趹?zhàn)略風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產業(yè)政策；科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容；市場對本企業(yè)產品或服務的需求；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)的主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業(yè)的實力與差距；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。

　?。ǘ┰谪攧诊L險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例

　　至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：負債、或有負債、負債率、償債能力；現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；盈利能力；與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(jié)（如退休金、遞延稅項）等信息。

　?。ㄈ┰谑袌鲲L險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例

　　主要收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：產品或服務的價格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；主要客戶、主要供應商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

　?。ㄋ模┰谶\營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息

　　產品結構、新產品研發(fā)；新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈的風險；給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

　?。ㄎ澹┰诜娠L險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例

　　至少收集與本企業(yè)相關的以下信息：國內外與本企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；員工道德操守的遵從性；本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同；本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。

　　企業(yè)對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

　　二、進行風險評估企業(yè)應對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟。

　?。ㄒ唬╋L險評估應由企業(yè)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。

　?。ǘ╋L險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。

　?。ㄈ╋L險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。

　　（四）風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

　　進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量的方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

　　進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數(shù)進行調整和改進。

　　企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期地實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

　　三、風險管理策略

　　一般情況下，對戰(zhàn)略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償?shù)确椒ā?/p>

　　企業(yè)應根據不同業(yè)務特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度，即企業(yè)愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇的做法。

　　企業(yè)應根據風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

　　企業(yè)應定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

　　四、風險管理解決方案

　　企業(yè)制定風險解決的內控方案應滿足合規(guī)性的要求，堅持經營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。

　　一般至少包括以下內容：

　　（一）建立內控崗位授權制度

　　對內控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性的決定。

　　（二）建立內控報告制度

　　明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

　?。ㄈ┙瓤嘏鷾手贫葘瓤厮婕暗闹匾马?，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任。

　　（四）建立內控責任制度

　　按照權利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

　?。ㄎ澹┙瓤貙徲嫏z查制度

　　結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。

　?。┙瓤乜己嗽u價制度

　　具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

　?。ㄆ撸┙⒅卮箫L險預警制度

　　對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施。

　?。ò耍┙⒔∪钥偡深檰栔贫葹楹诵牡钠髽I(yè)法律顧問制度

　　大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

　?。ň牛┙⒅匾獚徫粰嗔χ坪庵贫龋鞔_規(guī)定不相容職責分離制度

　　主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

　　企業(yè)應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

　　每個企業(yè)在經營中都有可能發(fā)生風險，風險管理能夠增加企業(yè)的價值，實行風險管理企業(yè)的受益和不實行風險管理的企業(yè)受益是不同的，因此風險管理作為管理的一個特殊領域，日益受到企業(yè)的重視。風險管理利用科學系統(tǒng)的方法，管理和處置各種風險，有利于企業(yè)減少和消除各種風險，這對企業(yè)科學決策、正常生產都具有重大意義。此外，各企業(yè)通過風險管理降低了管理成本，不必再為處置風險而儲備大量的專用資金，從而間接地增加了國家的稅收，由此可見，風險管理對整個經濟、社會的正常運轉和不斷發(fā)展起到了重要的作用。