【導(dǎo)讀】：當(dāng)財(cái)務(wù)人員做到公司一定職位時(shí)(如主管、經(jīng)理、總監(jiān)，總之是財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人)，作為財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，你需要每月負(fù)責(zé)召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議或季度、半年度、年度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議。這對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)知識(shí)及對(duì)公司管理情況了解及溝通、表達(dá)能力和相關(guān)專業(yè)技巧的一項(xiàng)考驗(yàn)。那么，在召開(kāi)會(huì)議前需要注意哪些事情呢?我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)一位有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人是怎樣開(kāi)好經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的。 先說(shuō)一下每月召開(kāi)的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，我們的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要做到的幾點(diǎn)。由于月度一般公司財(cái)務(wù)報(bào)表的出具時(shí)間基本在15號(hào)之前，或10號(hào)左右。由于時(shí)間緊，財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后，財(cái)務(wù)分析時(shí)間是有限的。如果進(jìn)行詳細(xì)分析，那么財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性可能就做不到。因?yàn)槠髽I(yè)時(shí)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議一般在財(cái)務(wù)報(bào)表出來(lái)之后兩三天內(nèi)就要召開(kāi)，所以給到我們財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)間是有限的。那么對(duì)于月度經(jīng)營(yíng)分析就會(huì)有側(cè)重點(diǎn)，不可能做到面面俱到，因?yàn)闀r(shí)間不允許。況且我們的財(cái)務(wù)經(jīng)理也并不是每天只做財(cái)務(wù)分析一項(xiàng)工作。各種突發(fā)事情，經(jīng)常打斷。 所以我們的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)公司上月經(jīng)營(yíng)情況的變動(dòng)有進(jìn)行快速的分析，觀其異常情況，探其深層原因。說(shuō)起來(lái)好像很復(fù)雜，其實(shí)平時(shí)對(duì)公司的運(yùn)行情況有較多的觀注，這方面的異常情況還是可以提前得到信息的。比如上個(gè)月的銷(xiāo)售額、回款額、材料價(jià)格變動(dòng)、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、特別發(fā)生的專項(xiàng)費(fèi)用。需要我們財(cái)務(wù)經(jīng)理注意的是要對(duì)這些變動(dòng)要有一個(gè)持續(xù)的關(guān)注。 其實(shí)上面提到的這些信息，對(duì)于一位財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)之前對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況的了解，還是大概可以預(yù)期到相關(guān)指標(biāo)的變化。那么在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析時(shí)，就要有針對(duì)性的。僅是泛泛對(duì)比數(shù)據(jù)，而不反映實(shí)質(zhì)東西，就會(huì)顯得空洞。由于在一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分析也不會(huì)用到太多很高深的分析方法。因?yàn)橐话愕姆治龇椒ǎ鸵呀?jīng)能反映出問(wèn)題了。這就像我之前看到的一篇文章所說(shuō)的，現(xiàn)在網(wǎng)上經(jīng)常提到的EXCEL VBA，不可否認(rèn)EXCEL VBA的一些操作是非常快捷，但由于企業(yè)里的大部分日常操作在EXCEL還是能應(yīng)付的。如果把本來(lái)可以在EXCEL中操作完成的數(shù)據(jù)，非得搞成VBA，那就成了畫(huà)蛇添足了。我認(rèn)為分析也是類(lèi)似，除非一些特別復(fù)雜的數(shù)據(jù)。 另外我想提到的一點(diǎn)，在企業(yè)里的月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，一般企業(yè)并不需要像外部證券分析師那樣進(jìn)行一系列復(fù)雜指標(biāo)的分析，因?yàn)橥獠孔C券分析師所提到的一些方法，是針對(duì)上市公司外部披露報(bào)表，由于一般得不到企業(yè)的內(nèi)部報(bào)表，所以僅僅是局限于報(bào)表。但在企業(yè)中分析的方法就完全不同了。這一點(diǎn)我認(rèn)為很重要，我之前見(jiàn)過(guò)有位老兄，到了一家企業(yè)做分析時(shí)做了一大堆的比率指標(biāo)。我問(wèn)他老板看了如何，她說(shuō)老板沒(méi)有反應(yīng)。做了幾次這位老兄就沒(méi)有勁頭了，因?yàn)樽龅臇|東老板不感興趣。由于這位老兄，除了做了一大堆的比率指標(biāo)外，還做了不少對(duì)比分析表格、圖表，但并沒(méi)有太多實(shí)質(zhì)、系統(tǒng)的深入分析。 除了上面提到要注意的地方，我認(rèn)為在做經(jīng)營(yíng)分析過(guò)程中或之后，要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行了解，證實(shí)你分析結(jié)果是否有偏差，來(lái)對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行校正，來(lái)避免僅從數(shù)據(jù)分析而分析得出錯(cuò)誤評(píng)價(jià)。 舉個(gè)例子，比如我們?nèi)绻治鲆幌律蟼€(gè)月的銷(xiāo)售量，如果你分析不全面，僅從總量上分析本司自主產(chǎn)品銷(xiāo)售情況，且做出了分析圖示，顯示銷(xiāo)售量大幅減少，如果得呆板得就得出上月的銷(xiāo)量大幅減少的結(jié)論。但當(dāng)你與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后，可能會(huì)得到信息，由于本司上月來(lái)料加工產(chǎn)品較多，自主產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。那么這時(shí)可能分析評(píng)價(jià)可能就不一樣了，分析角度可能又不一樣的，下一次分析時(shí)你就會(huì)更專業(yè)一點(diǎn)了。這時(shí)你就要注意及時(shí)調(diào)整分析報(bào)告。否則在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上當(dāng)你做出不當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)時(shí)，相關(guān)部門(mén)會(huì)認(rèn)為你不專業(yè)，老板認(rèn)為你分析內(nèi)容沒(méi)有深入，財(cái)務(wù)專業(yè)威信就大大折扣。切記。當(dāng)然，除了上面提到的這些在分析過(guò)程中需要注意的東東，還有不少可說(shuō)的，我在這就不再展開(kāi)了。 那么一切準(zhǔn)備就續(xù)后，就是召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議了。我的建議是財(cái)務(wù)經(jīng)理在文件上制作成PPT形式，很直觀。由于PPT的制作，也是有一定技巧的，需要我們的財(cái)務(wù)經(jīng)理還是要掌握一些這方面的知識(shí)。因?yàn)樾畔⒒瘯r(shí)代，這是你不能面對(duì)一些東東了。做的生動(dòng)的PPT,再加上你專業(yè)的分析點(diǎn)評(píng)，我相信會(huì)議效果會(huì)好很多。 那么有人可能要問(wèn)，做到這些是不是就可以了呢?我的答案是“NO”。這還得從幾個(gè)層次來(lái)說(shuō)，如果你所在企業(yè)之前沒(méi)有召開(kāi)每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，那么當(dāng)你現(xiàn)在每個(gè)月開(kāi)始定期召開(kāi)了，雖然分析的還不是很全面，分析內(nèi)容也不是很深入，但至少已經(jīng)邁出了成功的一步。我想說(shuō)的是你現(xiàn)在階段是OK的，當(dāng)然還要努力。當(dāng)分析會(huì)開(kāi)上幾個(gè)月后，你就要對(duì)你的分析進(jìn)行總結(jié)，像我上面提到那樣，要有實(shí)質(zhì)的東東，要深入進(jìn)去。當(dāng)然很大程度上來(lái)源于你對(duì)分司業(yè)務(wù)的了解，相關(guān)部門(mén)運(yùn)行情況的了解。 這是僅限于處理處理賬方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，同時(shí)還要分析報(bào)告的形式上靈活多變、直觀一些。因在大多數(shù)人還是不太懂財(cái)務(wù)的。當(dāng)你做到這一步時(shí)，我也想說(shuō)你這個(gè)階段也是OK的。如果你仍沒(méi)有改變，那你就要想辦法總結(jié)一下了。因?yàn)檫@兩個(gè)階段，當(dāng)你分別做到時(shí)，老板也會(huì)慢慢在提高他的會(huì)議質(zhì)量要求?？赡墚?dāng)你第一次召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)時(shí)，雖然你分析的不是太專業(yè)，但老板也會(huì)很高興。因?yàn)橹皬膩?lái)沒(méi)有這樣做過(guò)，終于邁出了一步，有了好的開(kāi)頭。 當(dāng)幾個(gè)月后，肯定老板也會(huì)隨著會(huì)議的召開(kāi)在升級(jí)他的會(huì)議要求，可能就會(huì)提出在分析上有側(cè)重點(diǎn)，要有實(shí)質(zhì)東西了。這時(shí)你就要提前轉(zhuǎn)變了。當(dāng)前兩個(gè)階段運(yùn)行上大約半年的時(shí)間后，可能老板就會(huì)提出更高的要求，什么要求呢，就是要對(duì)分析公司存在問(wèn)題要有跟進(jìn)，解決。不能只提問(wèn)題，會(huì)開(kāi)了，問(wèn)題照舊沒(méi)有解決。這時(shí)在你召開(kāi)的分析會(huì)議就要加入問(wèn)題跟進(jìn)行協(xié)商了，當(dāng)然有些問(wèn)題在會(huì)議上不能立刻解決的，就要另外專題會(huì)議解決或進(jìn)行私下溝通了。下次開(kāi)分析會(huì)時(shí)相關(guān)部門(mén)要對(duì)上月問(wèn)題解決的一個(gè)跟進(jìn)結(jié)果進(jìn)行回復(fù)。這樣一步步的，通過(guò)總結(jié)，提出問(wèn)題，解決問(wèn)題，會(huì)議才有成效，公司才會(huì)一步步，一點(diǎn)點(diǎn)的在改進(jìn)。 另外提到的一點(diǎn)，就是可能有不少公司(非上市公司)老板不愿意在讓太多人知道公司利潤(rùn)，那么財(cái)務(wù)就要在分析上避開(kāi)這一點(diǎn)。當(dāng)然這類(lèi)事情，你要事前與老板溝通，了解一下，他想要讓大家知道哪些東東。不過(guò)你最好主動(dòng)提示一下。
1、【對(duì)于財(cái)務(wù)人來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)知識(shí)及對(duì)公司管理情況了解及溝通能力、表達(dá)能力和相關(guān)專業(yè)技巧的一項(xiàng)考驗(yàn)】做好財(cái)務(wù)成果匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)都提出了很高的要求，同時(shí)對(duì)管理能力(表達(dá)、溝通、呈現(xiàn)技巧等)都有更高的要求，要根據(jù)表達(dá)的對(duì)象、所要表達(dá)的結(jié)果等，來(lái)采用合適的表達(dá)方式。
2、【僅是泛泛對(duì)比數(shù)據(jù)，而不反映實(shí)質(zhì)東西，就會(huì)顯得空洞】只有結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，用數(shù)據(jù)說(shuō)話，講出數(shù)字背后的故事，才能把數(shù)據(jù)講活，通過(guò)現(xiàn)象看到本質(zhì)。
3、【要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行了解，證實(shí)你分析結(jié)果是否有偏差，來(lái)對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行校正，來(lái)避免僅從數(shù)據(jù)分析而分析得出錯(cuò)誤評(píng)價(jià)】財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的來(lái)源是管理報(bào)表數(shù)據(jù)，管理報(bào)表數(shù)據(jù)受各種因素影響，可能會(huì)和業(yè)務(wù)口徑的數(shù)據(jù)存在一定的偏差，偏差的原因大多時(shí)候是因?yàn)椴煌目趶皆斐伞?yán)格意義上來(lái)說(shuō)，從業(yè)務(wù)來(lái)源得到的數(shù)據(jù)和從財(cái)務(wù)得到的數(shù)據(jù)應(yīng)該是完全一致的，當(dāng)不匹配的時(shí)候，需要具體查明原因，避免僅從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，得出的不符合公司實(shí)際情況的分析結(jié)論。
4、【做的生動(dòng)的PPT,再加上你專業(yè)的分析點(diǎn)評(píng)】基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理，可能需要80%的時(shí)間，呈現(xiàn)結(jié)果可能需要20%的時(shí)間準(zhǔn)備，但是你的結(jié)果是否能達(dá)到預(yù)期的效果，80%的評(píng)判來(lái)源于你的呈現(xiàn)結(jié)果，在這方面要多花心思，根據(jù)你所要表達(dá)的主題，來(lái)最終確定你的呈現(xiàn)方式。
5、【很大程度上來(lái)源于你對(duì)分司業(yè)務(wù)的了解，相關(guān)部門(mén)運(yùn)行情況的了解。這是僅限于處理處理賬方面是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，同時(shí)還要分析報(bào)告的形式上靈活多變、直觀一些。因在大多數(shù)人還是不太懂財(cái)務(wù)的】最好的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析，應(yīng)該是讓不懂財(cái)務(wù)的人，都能通俗易懂的看懂企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，揭示出存在的問(wèn)題，這樣才能達(dá)到最終所要表達(dá)的目的。
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