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CRA：2020年報(bào)稅注意這9件事

2021.02.04

又是一年一度報(bào)稅季，聯(lián)邦政府今年因應(yīng)新冠肺炎疫情，推出多項(xiàng)緊急補(bǔ)貼和支援措施，納稅人報(bào)稅時(shí)，應(yīng)該留意額外應(yīng)稅項(xiàng)目。

01

緊急救濟(jì)補(bǔ)貼金屬于應(yīng)稅入息

聯(lián)邦政府在新冠肺炎疫情期間發(fā)放第一輪緊急救濟(jì)金，并沒(méi)有扣稅。你在這段期間領(lǐng)取加拿大緊急救濟(jì)補(bǔ)貼(Canada Emergency Response Benefit，簡(jiǎn)稱CERB)，或是加拿大緊急學(xué)生福利(Canada Emergency Student Benefit，簡(jiǎn)稱 CESB)，在填寫2020年報(bào)稅單時(shí)，就要全額申報(bào)這筆補(bǔ)貼金。聯(lián)邦政府會(huì)發(fā)放2020年 T4A稅單給納稅人，列出緊急救濟(jì)金總額。

市民領(lǐng)取上述補(bǔ)助金，需要繳納多少稅款？確實(shí)金額取決于2020年的個(gè)人總?cè)胂?。譬如說(shuō)，你在2020年工作，受薪27,000元，另有8,000元加拿大緊急救濟(jì)補(bǔ)貼，你有應(yīng)稅入息35,000元，你的工作收入和加拿大緊急救濟(jì)補(bǔ)貼金同樣應(yīng)課稅。

02

收入低于這個(gè)數(shù)可以免稅

不過(guò)，納稅人領(lǐng)取的加拿大緊急救濟(jì)補(bǔ)貼，也有可能完全免稅。

安省旺市法扎里及合伙人公司(Fazzari Partners)注冊(cè)專業(yè)會(huì)計(jì)師法扎里(Frank Fazzari)接受Global News訪問(wèn)時(shí)說(shuō)：“如果全年總收入低于12,000元，明年就不用為入息稅擔(dān)憂了?！?/span>

聯(lián)邦政府在9月推行第二輪COVID-19應(yīng)急措施，發(fā)放補(bǔ)助金，亦即加拿大復(fù)蘇福利(Canada Recovery Benefit，簡(jiǎn)稱CRB)，加拿大復(fù)蘇病假福利(Canada Recovery Sickness Benefit，簡(jiǎn)稱CRSB)和加拿大復(fù)蘇關(guān)顧福利(Canada Recovery Caregiving Benefit，簡(jiǎn)稱CRCB)，就有扣除10%應(yīng)稅款額。加拿大帝國(guó)商業(yè)銀行(CIBC)私人財(cái)富管理公司的稅務(wù)和房地產(chǎn)規(guī)劃董事總經(jīng)理戈隆貝克(Jamie Golombek)提醒納稅人說(shuō)：“政府預(yù)先扣減的款項(xiàng)，未必足夠繳稅?！?/span>

03

額外收入超過(guò)這個(gè)數(shù)要退還CERB

此外，如果加拿大復(fù)蘇福利申請(qǐng)人的2020年額外收入超過(guò)38,000元，就要退還已領(lǐng)取的福利金。回扣款額計(jì)算法為：38,000元以上的凈收入，每一元回扣0.50元。

如果你是第一輪或是第二輪的緊急救濟(jì)福利受惠人，不妨撥備金錢，為明年4月稅季歸還或繳付的款項(xiàng)做準(zhǔn)備。

04

晚退還CERB有這個(gè)后果

戈隆貝克說(shuō)，若你已收取疫情應(yīng)急補(bǔ)助金，但政府事后發(fā)現(xiàn)，你不符合資格，要你歸還款項(xiàng)，最好在今年年底還款，“你拿了應(yīng)急福利金，而有辦法在今年年底前還款，是最理想的情況?！?/span>

戈隆貝克指出，沒(méi)有硬性規(guī)定，人們?cè)诮衲昴甑浊斑€款。可是，納稅人在12 月31日后還款， 2020年T4A稅單就會(huì)列出那筆補(bǔ)助金，他們可能要繳稅。

人們?yōu)槟枪P還款繳稅，稅務(wù)局會(huì)在事后退還多繳的稅款，但要等到2022 年春季，在處理2021年報(bào)稅單時(shí)一并調(diào)整。

稅務(wù)局表示：“在2021年退還的款項(xiàng)，會(huì)在2021年的T4A稅單列出，人們可在2021年入息稅及福利報(bào)稅單申請(qǐng)扣減?！?稅務(wù)局指出，這個(gè)程序根據(jù)入息稅法例的一般稅務(wù)規(guī)例設(shè)定，適用于應(yīng)稅入息還款。

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在家工作稅惠有簡(jiǎn)易計(jì)算法

在疫情期間，240萬(wàn)加拿大人在家里上班，如果你是其中一人，可以在2020年報(bào)稅單申請(qǐng)?jiān)诩夜ぷ鞫惢?，不用提供特別單據(jù)，或是要求僱員填寫申請(qǐng)表格。

在2020年防疫期間，你有必要在家里工作，最少連續(xù)4個(gè)星期，有一半時(shí)間在家里上班，就有資格申請(qǐng)?jiān)诩夜ぷ鞫惢?，按每個(gè)在家工作天免稅2元，最多扣稅400元。稅務(wù)局說(shuō)，這是臨時(shí)的在家工作劃一稅惠計(jì)算法。

稅務(wù)局又說(shuō)，如果你是僱員，在家里辦公，有頗大辦公室開銷，可按照現(xiàn)有“詳盡計(jì)算法”，申請(qǐng)?jiān)诩夜ぷ鞫惢荨?/span>

戈隆貝克說(shuō)：“現(xiàn)在就是時(shí)候，統(tǒng)計(jì)所有家居開銷（包括雜費(fèi)、家用網(wǎng)際網(wǎng)路費(fèi)、供暖費(fèi)、電費(fèi)等等），判斷采用詳盡計(jì)算法，還是稅務(wù)局本周公布的臨時(shí)劃一稅惠新計(jì)算法?！?/span>

稅務(wù)局新推出的網(wǎng)上計(jì)算機(jī)使用方便，不妨一試。

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免稅儲(chǔ)蓄戶口提款最好在年底

免稅儲(chǔ)蓄戶口沒(méi)受新冠病毒應(yīng)變規(guī)例影響，滿地可銀行(BMO)最新的研究報(bào)告卻說(shuō)，很多加拿大人在今年增加存款。研究報(bào)告顯示，免稅儲(chǔ)蓄戶口的2020年整體存款額有按年增幅9.5%。

如果你有計(jì)劃，在不久后提取免稅儲(chǔ)蓄戶口的存款，戈隆貝克建議，最好在年底前提款，因?yàn)槿藗儚拿舛悆?chǔ)蓄戶提款后，要等到下一年，才能存入同額款項(xiàng)?！叭绻愦蛩阍?021年初提取免稅儲(chǔ)蓄戶口的存款，可以考慮在12 月31日前提款。那么，你就不用等到2022年，填補(bǔ)那筆存款?！?/p>

07

注冊(cè)退休收入基金提款

你在2020年年滿71歲，得在12 月31日前辦手續(xù)，把注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃(Registered Retirement Savings Plan ，簡(jiǎn)稱RRSP)轉(zhuǎn)移到注冊(cè)退休收入基金(Registered Retirement Income Fund，簡(jiǎn)稱 RRIF)，或是注冊(cè)年金，那是既定規(guī)例。

你有注冊(cè)退休收入基金，就要留意，聯(lián)邦政府已下調(diào)了2020年的指定最低提款額，減幅為25%。

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殘障者可獲一筆過(guò)新冠病毒撥款

聯(lián)邦政府因應(yīng)新冠肺炎疫情，給殘障者一筆過(guò)，無(wú)須應(yīng)稅津貼金最高600元，彌補(bǔ)他們的額外開銷。

這筆補(bǔ)助金的合資格殘障申請(qǐng)人，需要滿足殘障稅惠申請(qǐng)條件。殘障者如未申請(qǐng)殘障稅惠，仍有時(shí)間趕辦手續(xù)。聯(lián)邦政府已延長(zhǎng)9 月25日申請(qǐng)限期，到12 月31日。

09

慈善捐款稅惠怎么算

在疫境中，失業(yè)人口大增，家庭暴力個(gè)案數(shù)字颷升，弱勢(shì)社群及窮人掙扎求存，慈善捐款今年極為重要。

戈隆貝克指出，聯(lián)邦及各省政府今年給納稅人更多慈善捐款稅惠，在一些省份，人們?cè)?020年捐獻(xiàn)善款，計(jì)算兩級(jí)政府的合并慈善捐款稅惠后，約有50%的捐款額稅惠。

光是計(jì)算聯(lián)邦政府稅惠，頭200元慈善捐款就有15% 稅惠，馀款有29%稅惠。

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