如果財務報表靠幾百字或者幾千字就能說明，那么事情就簡單了，這個世界充滿了變數，各行各業(yè)各有不同，講幾個案例說幾個點，能積累的就積累成經驗：
案例一：一個公司短期借款占比很高，同時有非常多的貨幣資金，在合并報表中觀察發(fā)現其日常使用的貨幣資金需求量并不需要這么多。我們的疑問是，為什么他不歸還短期借款而一定要保有資金呢？最后發(fā)現，銀行和企業(yè)有勾連，貨幣資金中銀行存款有一部分被挪用，而且是周期性挪用，為了保持日常支付，這家企業(yè)在季度末還回侵占資金。
案例二：某家企業(yè)存在非常龐大的其他應收款。然而從業(yè)務分析其不存在需要保證金的業(yè)務，也不存在關聯方資金占用。其他應收款流出目的地不明。后來發(fā)現這是一筆體外資金。公司將其他應收款滑出到另一家體外公司，再用貨物購買的方式流回企業(yè)（刷單也要錢）。
案例三：一家企業(yè)是工程類的企業(yè)，其項目有EPC和BOT組成，EPC屬于付錢造工程，BOT屬于造好了移交。最終發(fā)現，其將EPC和BOT工程通過特殊目的公司發(fā)生如此操作：和當地政府成立特殊目的公司，并不將特殊目的公司納入合并范圍，然后用特殊目的公司作為發(fā)包方向自己發(fā)EPC項目。通過EPC工程承包將特殊目的公司掏空。
案例四：濫用資本化條款，將不可以資本化的研發(fā)費用資本化。打個比方說，研發(fā)產生100元費用，你費用化，當年利潤里面就扣除了100元，如果資本化，那么這100元將形成無形資產。如果資本化了，資產增加100，而利潤沒有改變，未來資產攤銷再減。所以科技公司無形資產做的很大的，一般都要小心資本化上面的謹慎性。同理，商譽也是如此。
案例五：虛增存貨數量，減少單價。100元買100個蘋果，那么一個蘋果1元錢，100元如果入庫的是200個蘋果呢？那么一個蘋果5毛錢，如果倉庫里面有100個蘋果，我說有200個呢？如果定額是2個蘋果生產一瓶果汁。那么我們來看，不作假，我們生產50杯果汁，成本一杯2元，我們消耗100蘋果100元。如果我們作假呢。50杯蘋果汁需要100*0.5=50元成本。大家一看，成本真低，毛利率真高。
綜述，關鍵在于毛利率是否正?；蛘叻线壿?，看行業(yè)平均毛利水平。當然有些企業(yè)毛利率高，符合邏輯，那也是沒辦法的，人家就是風口上的豬。
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