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《財務(wù)管理》公式

財務(wù)報表分析

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1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

     保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負(fù)債

3、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

4、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨

     其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))÷2

     存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷售成本

5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款

    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入凈額

    其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額

6、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

8、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100% (也稱舉債經(jīng)營比率)

9、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷股東權(quán)益)×100% (也稱債務(wù)股權(quán)比率)

10、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)] ×100%

11、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

      長期債務(wù)與營運資金比率=長期負(fù)債÷(流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)

12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

14、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%

15、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%

       =銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

16、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額

        =1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1+產(chǎn)權(quán)比率

17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)

       =∑(發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù))÷12

18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)

       =(凈利潤-優(yōu)先股利)÷(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù))

19、市盈率(倍數(shù))=普通股每市價÷每股收益

20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

22、市凈率=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

       股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)

24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

25、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股)÷年末普通股數(shù)

      (也稱每股賬面價值或每股權(quán)益)

26、現(xiàn)金到期債務(wù)比

      =經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務(wù)

      現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負(fù)債

      現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷債務(wù)總額

27、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷銷售額

       每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù)

      全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷全部資產(chǎn)×100%

28、現(xiàn)金滿足投資比

       =近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和

       現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利

29、凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益

       =(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益

       現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金

       (經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用)

財務(wù)預(yù)測與計劃

30、外部融資額=(資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

33、外部融資銷售增長比

      =資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)

34、可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率=股東權(quán)益本期增加額÷期初股東權(quán)益

       =銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)

       =權(quán)益凈利率×收益留存率÷(1-權(quán)益凈利率×收益留存率)

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