月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)），此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預(yù)交稅款預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方：
借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應(yīng)交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-未繳增值稅
結(jié)帳后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅
貸：銀行存款
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