馬上開始2020年度匯繳，個(gè)人所得稅與我們企業(yè)和個(gè)人都息息相關(guān)，今天給大家整理了最全33種免征個(gè)人所得稅知識(shí)點(diǎn)，大家讀完這篇文章可以收藏、發(fā)給朋友，以后遇到個(gè)稅問(wèn)題也能從容應(yīng)對(duì)。
個(gè)人所得稅最新稅率表來(lái)了！
一、個(gè)人所得稅稅率表：
二、個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表：
如何計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅？
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。
二、哪些個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅？
共9項(xiàng)：
工資、薪金所得；
勞務(wù)報(bào)酬所得；
稿酬所得；
特許權(quán)使用費(fèi)所得；
經(jīng)營(yíng)所得；
利息、股息、紅利所得；
財(cái)產(chǎn)租賃所得；
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
偶然所得。
三、新個(gè)稅法下如何計(jì)算工資、薪金？
2019年實(shí)施的新個(gè)人所得稅法，明確了居民個(gè)人的工資、薪金所得在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預(yù)扣預(yù)繳。
何為累計(jì)預(yù)扣法？
計(jì)算公式為：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。其中，累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
舉例來(lái)說(shuō)：
一職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，如果從1月起享受專項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，以前3個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元；
2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；
3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。
除工資、薪金外，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
在計(jì)算減除費(fèi)用時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。
居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對(duì)每次收入不超過(guò)4000元、費(fèi)用按800元計(jì)算的規(guī)定。
這種預(yù)扣預(yù)繳方法對(duì)扣繳義務(wù)人和納稅人來(lái)講既容易理解，也簡(jiǎn)便易行，方便扣繳義務(wù)人和納稅人操作。
年度個(gè)稅匯繳，12種變化
變化一：?jiǎn)挝淮鸀檗k理確認(rèn)增加電子等方式
根據(jù)文件規(guī)定，由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)。
注意：
1、納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，需在2021年4月30日前與單位進(jìn)行確認(rèn)；
2、與2019年度匯算相比，2020年度匯算確認(rèn)擴(kuò)充了電子方式，納稅人可通過(guò)電子郵件、短信、微信等進(jìn)行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。
變化二：納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦
根據(jù)文件規(guī)定，納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
變化三：全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生可以要求單位代辦
根據(jù)文件規(guī)定，任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。
如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
變化四：增加“主要收入來(lái)源地”概念
根據(jù)文件規(guī)定，納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
主要收入來(lái)源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。
變化五：增加“首違不罰”原則
根據(jù)文件規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算時(shí)，如果因?yàn)榉侵饔^故意的原因，提交的申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
變化六：與2019年度匯算補(bǔ)稅情況相關(guān)聯(lián)
根據(jù)文件規(guī)定，申請(qǐng)2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
通過(guò)關(guān)聯(lián)納稅人2019年度的申報(bào)記錄，提醒納稅人依法誠(chéng)信申報(bào)辦稅、依法履行公民義務(wù)，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護(hù)納稅人的涉稅信用記錄。
變化七：預(yù)填服務(wù)范圍擴(kuò)大到全部四項(xiàng)綜合所得
根據(jù)文件規(guī)定，年度匯算開始后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對(duì)預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等結(jié)果沒(méi)有異議，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。
注意：
與2019年匯算清繳相比，預(yù)填服務(wù)范圍由原來(lái)的兩項(xiàng)工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、證券經(jīng)紀(jì)人）擴(kuò)大到工資薪金、所有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得全部四項(xiàng)綜合所得。
變化八：郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人可以及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款
根據(jù)文件規(guī)定，郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
變化九：開放網(wǎng)上稅務(wù)局（網(wǎng)頁(yè)端）境外所得申報(bào)功能
根據(jù)文件規(guī)定，為進(jìn)一步提升納稅人境外所得申報(bào)的便利性，2020年度匯算還將開放網(wǎng)上稅務(wù)局（網(wǎng)頁(yè)端）境外所得申報(bào)功能。
變化十：增加和優(yōu)化了申報(bào)過(guò)程中的提示提醒
根據(jù)文件規(guī)定，在全面梳理納稅人申報(bào)易錯(cuò)易漏點(diǎn)的基礎(chǔ)上，我們有針對(duì)性地增加和優(yōu)化了申報(bào)過(guò)程中的提示提醒，引導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確填報(bào)。比如，對(duì)于在經(jīng)營(yíng)所得和綜合所得中重復(fù)扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用的納稅人，我們將提醒其更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，在綜合所得中依法準(zhǔn)確享受扣除。
變化十一：手機(jī)個(gè)人所得稅app中關(guān)閉了“刪除”功能
根據(jù)文件規(guī)定，為防止納稅人誤操作刪除已有的年度扣繳記錄造成申報(bào)錯(cuò)誤，我們?cè)谑謾C(jī)個(gè)人所得稅app中關(guān)閉了“刪除”功能，如果納稅人對(duì)已申報(bào)記錄存在疑問(wèn)，可以通過(guò)異議申訴的方式解決。
變化十二：手機(jī)個(gè)人所得稅app中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限
根據(jù)文件規(guī)定，為防止個(gè)別納稅人通過(guò)隨意填報(bào)信息再撤銷退稅申請(qǐng)的方式干擾匯算正常秩序，我們?cè)谑謾C(jī)個(gè)人所得稅app中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果納稅人撤銷退稅申請(qǐng)的次數(shù)超過(guò)一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動(dòng)取消納稅人網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，納稅人需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。
免征個(gè)人所得稅33種情形
下滑查看更多
1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼；
2、公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)；
3、福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）免稅；
4、救濟(jì)金、撫恤金免稅；
5、工傷保險(xiǎn)待遇免稅；
6、單位和個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”免稅；
7、個(gè)人提取的“三險(xiǎn)一金”免稅；
8、生育津貼免稅；
9、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅;
10、退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅;
11、延長(zhǎng)離退休年齡的高級(jí)專家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅;
12、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征50%;
13、科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)暫不征稅;
14、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅;
15、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅;
16、軍人的十三項(xiàng)補(bǔ)貼;
17、退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助免稅;
18、遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi);
19、遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅減半優(yōu)惠;
20、疫情防控津補(bǔ)貼免稅;
21、單位發(fā)放的預(yù)防新冠肺炎的防護(hù)用品;
22、外交人員所得免稅;
23、外籍人員的八項(xiàng)補(bǔ)貼免稅;
24、特定來(lái)源的外籍專家工資薪金免稅;
25、境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼;
26、奧運(yùn)相關(guān)外籍技術(shù)官員免稅;
27、西藏地區(qū)津補(bǔ)貼免稅;
28、殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度;
29、住房租賃補(bǔ)貼免稅;
30、解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅;
31、一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅;
32、非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅;
33、職工個(gè)人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅。
End
來(lái)源：稅來(lái)稅往、小穎言稅、晶晶亮的稅月。
聯(lián)系客服
