本書給您介紹的是采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。為什么要選采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制？
通用電器前任董事長兼CEO杰克·韋爾奇曾說過：“在一個(gè)公司里，采購和銷售是僅有的產(chǎn)生收入的部門，其他部門產(chǎn)生的都是管理費(fèi)用”。據(jù)調(diào)查在目前中國工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本中，采購成本至少要占到60%左右。
采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點(diǎn)，既是企業(yè)的“實(shí)物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。眾所周知，采購物資的質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)商的選擇、采購合同的訂立、物資的運(yùn)輸、驗(yàn)收等供應(yīng)鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。采購流程的環(huán)節(jié)雖不很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)卻是巨大的。
本書廣泛搜集了來自集團(tuán)各公司、商業(yè)雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體和審計(jì)人員親自在管理咨詢與審計(jì)一線獲取的鮮活案例，通過一系列真實(shí)，典型而又深刻的案例，將理論與案例、歷史與現(xiàn)實(shí)、傳統(tǒng)與戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，以流程引導(dǎo)全面控制，以關(guān)鍵驅(qū)動整體控制，為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制建設(shè)，提供了大量可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。
考慮到企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，論述時(shí)主要按照下列思路展開：
第一章：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述，明確指出了采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總目標(biāo)，即確保物資和勞務(wù)采購按質(zhì)按量按時(shí)和經(jīng)濟(jì)高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，針對影響采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的三大風(fēng)險(xiǎn)提出了總體內(nèi)控措施。
第二章：采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施，詳盡地列示了采購業(yè)務(wù)具體流程環(huán)節(jié)的流程圖、管理控制說明以及關(guān)鍵控制點(diǎn)，主要包括：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、退貨、付款、會計(jì)控制、采購業(yè)務(wù)的后評估等環(huán)節(jié)，特別提到采購控制環(huán)境的建設(shè)問題，采購控制環(huán)境是實(shí)施采購內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控
制目標(biāo)的達(dá)成起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。流程問題值得關(guān)注，但控制環(huán)境問題才是“本”。采購控制環(huán)境重點(diǎn)介紹了采購組織框架的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、采購策略的制定、實(shí)施與優(yōu)化調(diào)整，采購人力資源的管理，采購信息技術(shù)及信息安全，采購文化、采購持續(xù)監(jiān)督等幾個(gè)方面。
第三章：招標(biāo)比價(jià)采購中常見的舞弊手段及內(nèi)控措施，對于國內(nèi)的很多企業(yè)來說，招標(biāo)采購已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可，但同時(shí)，招標(biāo)采購實(shí)際操作環(huán)節(jié)還存在很多不規(guī)范的地方，比如暗箱操作以至黑幕重重。再此章節(jié)中，將大量現(xiàn)實(shí)中招標(biāo)采購的舞弊案例列出，以期為企業(yè)管理者以及其他利益相關(guān)群體提供一些借鑒與幫助，使其能夠識別較為常見的采購招標(biāo)比價(jià)欺詐手段，從而維護(hù)國家、企業(yè)、個(gè)人的正當(dāng)合法利益。
第四章：采購制度疏漏導(dǎo)致的舞弊問題及內(nèi)控措施，沒有規(guī)矩，不成方圓。為了保證采購活動順利進(jìn)行，需要制定嚴(yán)格有效的采購規(guī)章制度，并在此基礎(chǔ)上建立起一系列的采購控制監(jiān)督制度。一方面良好的采購制度是采購控制工作的制度基礎(chǔ)，有了它企業(yè)的采購控制活動都能夠有章可循，有法可依，通過法律法規(guī)來指導(dǎo)自己的日常工作生活；另一方面對于違反有關(guān)制度的行為有獎(jiǎng)懲措施，體現(xiàn)責(zé)權(quán)利平衡的原則。
第五章：防范采購拿回扣的內(nèi)控措施，采購中的回扣問題一直是一個(gè)不容易杜絕的現(xiàn)象，令所有的企業(yè)頭痛不已，卻又無可奈何?；乜鄣奈：π泽w現(xiàn)在各個(gè)方面，因此，如何防范采購拿回扣是擺在我們面前的重要工作。此部分列舉了采購中可能出現(xiàn)的各種回扣現(xiàn)象，然后就如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些欺詐問題給出相關(guān)建議，供讀者參考。
第六章：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制綜合案例，與讀者分享了許多實(shí)際的企業(yè)采購業(yè)務(wù)實(shí)踐，通過典型案例分析與點(diǎn)評，以幫助讀者更好地理解采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，同時(shí)對其實(shí)際運(yùn)用提供一定的借鑒和參照。
本書在寫作過程中參閱了有關(guān)文獻(xiàn)資料和一些企業(yè)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)資料，在此一并致謝！
在繁忙的工作與講課之余，寫作本書十分不易，個(gè)中辛苦，難以
言表。
如今付梓之際，既高興，又惶恐，在提供給讀者有意幫助的同時(shí)，也深知本書尚有許多不足之處，敬請讀者不吝賜教。
羅志國
2012年5月于青島海信
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