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財務管理和會計內控制度
（框架）
為了保障企業(yè)資產安全、完整，保證會計信息的真實、準確，充分發(fā)揮財務在企業(yè)運營中的決策支持和風險防范的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其他有關法律、法規(guī)，并結合××××股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營特點，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 目標
本規(guī)定所稱財務管理和會計內部控制是指公司為確保公司依法運作、會計信息的準確、及時、可靠及企業(yè)財產的安全，對財務活動的發(fā)生建立適當?shù)墓芾砗涂刂骗h(huán)節(jié)。包括組織機構與人員、職責劃分、財務活動控制、信息與報告以及內部審計等。
第二條 適用范圍
本規(guī)定適用于公司總部。下屬子公司可參照制度符合本企業(yè)經(jīng)營特點的財務制度，并報總部財務部備案。
第三條 管理和控制原則
1、 適當性原則
2、 完整性原則
3、 彈性原則
4、 成本效益原則
5、 服務經(jīng)營原則
第二章 組織機構和人員
第四條 組織結構
公司設獨立的財務部，由XX直接負責，向XX報告工作。負責制定公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃、制定公司財務與會計相關制度、協(xié)調和處理總部經(jīng)濟業(yè)務和指導下屬企業(yè)開展財務工作。
第五條 財務職責與權限
1、 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定并實施財務發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃
2、 制定并實施財務與會計各類制度和實施細則
3、 組織實施全面預算管理
4、 進行資金募集、資本運作和資金日常管理
5、 進行成本費用等財務狀況的預測、控制、分析和績效考核，提供決策支持
6、 組織總部與分子公司納稅籌劃，降低稅務成本
7、 持續(xù)優(yōu)化財務運作流程，不斷提升運作效率
8、 參與重大經(jīng)營決策
9、 參與經(jīng)營活動，為業(yè)務部門或子公司提供財務支持
第六條 財務人員
1、 財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德要求
2、 財務人員的不相容崗位分離
3、 財務人員的工作交接
第三章 會計業(yè)務控制
第七條 貨幣資金控制
貨幣資金包括公司在經(jīng)營活動中所保有的現(xiàn)金貨幣、銀行存款和各種有價證券。
1、 收款控制
2、 支付控制
3、 銀行帳戶管理
4、 票據(jù)管理
5、 有價證券管理
6、 短期閑置資金投資
7、 資金預算和計劃
8、 小金庫問題
……
第八條 銷售和應收賬款控制
1、 客戶信用管理
2、 銷售折扣與折讓
3、 銷售價格管理
4、 合同執(zhí)行管理
5、 應收賬款賬齡分析
6、 壞賬準備的計提
……
第九條 采購與應付賬款控制
1、 集中采購
2、 供應商管理
3、 合同評審
4、 合同簽定
5、 合同執(zhí)行
6、 成本控制
7、 付款控制
……
第十條 籌資與投資控制
1、 籌資與投資可行性分析
2、 籌集資金的控制
3、 投資控制
……
第十一條 資產控制
1、 存貨
2、 固定資產
3、 無形資產
4、 其他資產
……
第十二條 基建工程核算控制
1、 基建預算
2、 基建決算
3、 基建預決算審計
4、 工程管理
……
第十三條 其他會計控制
1、 費用控制
2、 薪資與績效控制
3、 股本與股利分配
……
第四章 其他經(jīng)濟業(yè)務控制
第十四條 對外拆借和擔?？刂?span lang="EN-US">
1、 一般不向外單位或非控股單位提供拆借和擔保
2、 業(yè)務擔?；蚩毓勺庸緭Ｐ柽M行擔保前的調查
3、 擔保金額報總裁辦公會議批準
4、 簽定反擔保或抵押協(xié)議
5、 擔保合同跟蹤與續(xù)簽
第五章 信息與報告
第十五條 信息系統(tǒng)管理
第十六條 會計信息管理
第十七條 會計報告
第六章 會計管理
第十八條 會計檔案管理
第七章 附則
第十九條 內部控制評估與審計
第二十條 批準和修改
第二十一條 公司可根據(jù)具體業(yè)務需要，以制度為原則制定分制度或實施細則
第二十二條 本規(guī)定由財務部解釋，自發(fā)布之日起施行。
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